民营泵业企业改善内部发展的应对

　　健全会计控制，保障会计信息真实、合法经验证明，一个得到良好遵循的内部控制系统，其产生的信息、数据一般是合法合规、可靠的；会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性，而采取的各种措施和办法。如通过复式记帐法，运用“资产＝负债＋权益”的平衡关系，检查会计数据的正确性；通过帐证、帐帐、帐实和帐表之间的相符关系，检查会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，保证会计业务和经济事项处理的合法性；通过定期编制会计报表，综合检查所有会计数据的正确性。

　　强化内部控制措施，实行“不相容职务的分离”民营泵业企业要在现有组织、人员和岗位的管理制度的基础上，建立一套适合自身特点和管理要求的内部控制系统，包括组织结构、岗位责任、业务流程、处理手续、业务记录、检查标准、人员条件等。在实际业务流程中要严格实行“不相容职务分离”原则。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。具体包括：授权批准职务与执行业务职务相分离；业务经办职务与审核监督职务分离；业务经办职务与会计记录职务分离；财产保管职务与会计记录职务分离；业务经办职务与财产保管职务相分离。

　　财会部门在实施内部控制过程中起着举足轻重的作用。财会人员的分工要实行“不相容职务的分离”制度。记录现金收入和支出的人员不应负责调节银行账户；出纳人员和稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作的岗位不能由一人负责；登记应收账款的总账和登记应收账款明细帐的岗位以及催收应收张款的岗位要分离等。通过职责分离可以有效降低控制风险。将处理现金支出交易同调节银行帐户岗位分离，可以降低不记录支票付款的风险；将资产保管和资产会计记录岗位分离，可以降低盗窃的风险等。

　　内部控制制度作为民营泵业企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全并得到良好的遵循，是企业经营成败的关键。企业要根据自身的特点，发挥自身优势，强化内部控制意识，弥补内部控制的薄弱环节，完善内部控制措施，借鉴先进的管理思想和管理方法，使内部控制真正成为企业发展的内在机制，以保证企业资产的安全、完整，提高会计信息的质量，提高民营泵业企业的经济效益。